Руководитель проектов Департамента по зарплате и кадрам 1С-WiseAdvice
Передача некорректного сальдо по страховым взносам в налоговые органы привела к тому, что масса компаний в одночасье превратилась в злостных должников по взносам. Сами же налоговики с азартом взялись блокировать «недоимщикам» счета.
В такой ситуации оказался и наш клиент, крупная брокерская компания. Общая сумма «замороженных» на его счетах средств составила 120 млн руб. Хотя в действительности у компании имелась переплата по взносам.
Началось все с того, что в компанию прилетело требование из ИФНС о том, что у нее имеется недоимка по взносам в ПФР в размере 6 млн руб. Пока компания пыталась получить в ПФР справку о состоянии расчетов с бюджетом, дабы убедиться в отсутствии недоимки, ИФНС заблокировала сначала один, а буквально через один-два дня – все 20 расчетных счетов. Деятельность компании оказалась парализованной.
Важно!
Напомним, с 1 января 2017 года все взносы администрирует ФНС, соответственно, ИФНС выставляет недоимку по взносам. Однако при передаче остатков из ПФР в ФНС выгрузка данных прошла некорректно, в результате чего начисления по компаниям задваивались, и возникала «искусственная» недоимка.
В общей сложности сумма, замороженная на всех счетах нашего клиента, составила 120 млн руб.!
Усугублялась ситуация тем, что компания является крупным брокером, то есть налоговая парализовала работу клиентов компании, которые через эти брокерские счета совершают операции на бирже.
В связи с блокировкой счетов, наш клиент нес огромные репутационные потери и был вынужден оформлять кредиты у банка, чтобы сгладить недовольство своих клиентов – возместить им часть средств, которые оказались недоступными из-за блокировки счетов компании.
Пока идет сверка с ПФР – ИФНС блокирует счет
В чем сложность взаимодействия с ПФР? С ИФНС и с ФСС можно проводить сверки и запрашивать все выписки и справки по телекоммуникационным каналам связи. У ПФР такой возможности нет. В ПФР нужно ехать лично, отдавать письмо с запросом на проведение сверки. Сотрудники фонда в течение месяца могут обрабатывать этот запрос. Через месяц необходимо опять ехать в фонд и забирать акт сверки. Грубо говоря, только на получение акта сверки понадобится больше месяца. Более того, дозвониться до них невозможно, поэтому для поддержки взаимосвязи надо ездить ПФР лично, «вызванивать» сотрудников по внутренним телефонам, либо направлять курьера и проч. Пока компании пытаются выяснить «природу» возникшей недоимки и убедиться в отсутствии долга, ИФНС блокирует счет.
Алгоритм действий от юриста 1C-WiseAdvice
Стало ясно, что без грамотного юриста проблему не решить, и мы сразу подключили к работе специалиста, имеющего богатый опыт «общения» и урегулирования конфликтов с различными государственными структурами.
Юрист изучил нормативно-правовые акты по вопросу необоснованной блокировки счетов, судебную практику (которая, к слову, по подобным ситуациям – когда ИФНС блокирует счет из-за ошибочного долга ПФР, – еще не сложилась) и предложил оптимальный алгоритм решения вопроса, который в итоге оказался результативным.
Коллапс с переносом остатков из ПФР в ФНС
Проблема массовая, с ней столкнулось огромное число компаний и индивидуальных предпринимателей. А все по причине того, что ПФР не смог организовать корректную выгрузку данных в ИФНС. Но никто из пострадавших так и не сумел найти способ решения проблемы, потому что по данному вопросу на государственном уровне «хромает» порядок взаимодействия между фондами и налоговой.
Пенсионному фонду надо было выгрузить в ИФНС электронный файл с корректными остатками по взносам, но у них отсутствовало программное обеспечение, которое позволяет его выгружать, и ПФР на все письма налогоплательщиков с просьбой разобраться в письменной форме отвечал, что якобы технической возможности для того, чтобы исполнить требование страхователя, нет. То есть сотрудники фонда честно признались, что в ИФНС передана некорректная информация, но при этом они ничего с этим поделать не могут. Это был их официальный ответ на все запросы «должников».
Налоговики в свою очередь ссылались на то, что у них есть внутренний регламент, и пока ПФР не пришлет им корректные данные в электронном виде, они ничего поделать с несуществующей задолженностью не могут – вот такой замкнутый круг.
Наш юрист сказал, что вести такую официальную бесконечную переписку с ПФР – бессмысленное дело. И предложил свой алгоритм решения проблемы.
1. Досудебное обжалование решения инспекции в УФНС
Когда компания пишет в гос. орган через Контур (отправляет какие-то просьбы) – это обращение не имеет никаких юридических последствий. Сотрудники инспекции или фондов могут ответить в течение 30 дней со дня получения сообщения.
Наша же цель ускорить процесс рассмотрения и тем самым выиграть время. Как это можно сделать? Единственно верный путь – обратиться с жалобой на решение инспекции в порядке досудебного обжалования.
Досудебное обжалование – обязательная процедура. Без нее компания не может пойти сразу с исковым заявлением в суд.
Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган. То есть, если мы жалуемся на незаконное действие инспекции – жалоба подается в Управление налоговой службы (в нашем случае речь идет о необоснованной блокировке счета московской инспекцией, значит, жалобу надо подавать в Управление ФНС по г. Москве).
Все логично: если налоговая инспекция, основываясь на некорректных данных, принимает какое-то решение, в том числе, выставляет требование и блокирует счета компании, то она несет ответственность по гражданскому законодательству за убытки, которые своим решением может принести налогоплательщику.
Срок рассмотрения жалобы в УФНС России – 15 дней.
Почему так важно грамотно составить жалобу
Письма и различные обращения можно составлять в свободной форме. Однако жалоба в Управление налоговой службы должна быть составлена в определенной форме, с соблюдением ряда требований по стилю и содержанию, с использованием определенных формулировок.
Наш юрист составил грамотную жалобу на неправомерную блокировку счета. Кроме того, к жалобе в УФНС мы приложили пакет документов, которые доказывали, что компания корректно рассчитывала взносы и платила их в срок – отчет по взносам и платежки. Из приложенных документов было видно, что начисленные и уплаченные суммы совпадают, и недоимки нет.
Тем самым мы доказывали необоснованность применения мер – вынесения требования об уплате и последующую блокировку расчетного счета. А также дали понять, что располагаем всеми доказательствами, и следующим нашим шагом будет обращение в суд.
Наша компания за долгие годы работы приобрела бесценный опыт «общения» с государственными органами. И у нас есть четкое представление о том, какой пакет документов представить в тот или иной орган, какие бумаги являются доказательством. Также наши юристы набили руку на составлении жалоб.
И еще один важный момент: все жалобы мы отвозим лично, чтобы сэкономить время и убедиться в их получении.
2. Составление жалобы в Пенсионный фонд
Параллельно с жалобой в УФНС мы направили жалобы в Управление ПФР по Москве и Московской области, то есть не в то подразделение ПФР, которое некорректно отправило данные по нашему клиенту в ИФНС, а в вышестоящий орган. Это тоже важно, так мы сэкономили массу времени.
Срок ответа ПФР – месяц.
В Пенсионном фонде по данной ситуации практики еще не было. И более того, ни ПФР, ни ФНС, не давали какого-то единого порядка действий в данной ситуации. В фонде каждый отдел и даже каждый сотрудник в одном и том же отделе по-своему видели эту ситуацию.
Проведя несколько дней «под дверями» ПФР и ИФНС, мы увидели, что пострадавших от некорректного переноса данных масса. Все бьются в истерике, а отделениях ПФР выставили охрану и никого не пускают.
Поэтому, честно говоря, мы не надеялись получить ответ от ПФР, который поможет нам решить проблему клиента. Но для нас было важно заполучить этот ответ на бумаге, чтобы уже с этим документом обращаться в суд.
Как это ни странно, ответ из ПФР пришел быстро, причем отправлен он был как самой компании, так и в адрес УФНС по г. Москве. Сотрудники фонда признали, что, действительно, остатки положительные, и недоимки за компанией не числится. Однако они ничем не могут помочь, поскольку у них нет технической возможности отправить корректный электронный файл в инспекцию. В приложении к письму «пенсионщики» привели таблицу с корректными остатками. А в конце письма ПФР обращается к УФНС с просьбой принять эти данные к сведению. Последнее, как уже говорилось выше, без корректных электронных сведений было невозможно.
3. Подготовка жалобы в Прокуратуру
Для подстраховки наш юрист написал жалобу еще и в Прокуратуру – на бездействие пенсионного фонда. И приложил «веселый» ответ ПФР как доказательство того, что сотрудники фонда мало того что бездействуют, так еще и отписываются, что ничего делать не будут.
Срок ответа прокуратуры – месяц. Мы стали ждать и параллельно начали готовиться к оформлению обращения в суд…
Важно!
Мы направляли жалобы в различные инстанции, в которых жаловались на разные действия и бездействие сотрудников ПФР и ИФНС, а не слово в слово переписывали одно и то же.
Наши доказательства оказались сильнее внутренних регламентов
Теперь, оглядываясь назад, можно смело говорить, что ситуацию спасла грамотно составленная жалоба в УФНС. Налоговики прекрасно понимали, что компания права и располагает всеми документами для доказательства своей правоты, и если дело дойдет до суда, то инспекторам придется отвечать за незаконную блокировку счетов. То есть налоговое управление также было «замотивировано» поскорее разрешить конфликт, чтобы избежать судебных разбирательств и финансовых потерь.
Важно!
Если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты. Они начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день незаконного приостановления операций по счетам. Проценты начисляются на всю зависшую на счете сумму.
Как выяснилось позже, по указанию УФНС инспекторы «вручную» поправили сальдо по взносам нашего клиента на основании таблицы из «бумажного» письма из ПФР (хотя это вроде как противоречит их внутреннему регламенту). Вскоре после этого в компанию по Контуру пришло сообщение из УФНС о том, что принято решение об отмене блокировки счетов.
Вот так, без каких-либо официальных разъяснений по сложившейся ситуации и наперекор внутренним регламентам взаимодействия между ПФР и ФНС, мы сумели защитить интересы нашего клиента. Нам удалось не только собрать убедительную для налоговиков доказательную базу, но и правильно оформить свой «заход» в УФНС – блестяще составить жалобы и подать их в нужные инстанции.
Налоговики удовлетворили нашу жалобу – мы победили!
Важно!
УНФС пугало всех внутренним регламентом, который, как оказалось, никакой юридической силы не имеет, в отличие от той доказательной базы, которая есть у налогоплательщиков. Но важно уметь ее «красиво подать».
К сожалению, большинство компаний в подобных ситуациях отправляют разбираться с ИФНС и фондами своих бухгалтеров. Но одному, даже высококвалифицированному, специалисту решить проблему не под силу. Здесь нужна слаженная командная работа – бухгалтеров, расчетчиков, юристов. Именно так все устроено в 1С-WiseAdvice.
Теперь можем смело заявить: у нас есть отработанное на практике решение – как действовать, кому и что писать, если налоговики заблокировали счет из-за несуществующей недоимки в ПФР.
Связаться с экспертом
С передачей налоговым органам функции по администрированию страховых взносов (с 1 января) бухгалтеры на практике столкнулись с множеством вопросов. В частности, как добиться отмены неправомерного требования об уплате страховых взносов за 2016 год, что делать с прошлогодней переплатой или недоимкой и почему у налоговиков неверные данные по страховым взносам. На эти и другие вопросы в рамках конференции "Налоговое законодательство 2017: итоги и перспективы" ответила заместитель начальника Управления по работе с задолженностью и банкротством ФНС России Ульяна Вотякова .
Напомним, что в связи с реализацией передачи полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование органами ПФР и органами ФСС России в налоговые органы была передана информация о задолженности плательщиков страховых взносов, а также информация о принятых органами ПФР и органами ФСС России мерах по взысканию данной задолженности (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ " " (далее – Закон № 250-ФЗ). Вместе с тем, как рассказали участники конференции, не все данные, переданные ПФР и ФСС России в налоговую, корректны.
Какими контрольными полномочиями обладают ФСС России и ПФР? Узнайте из материала "Ответственность за нарушение законодательства РФ о страховых взносах (по 31 декабря 2016 года)" в"Энциклопедии решений. Договоры и иные сделки " интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!
По словам представителя ФНС России, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в фонды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется соответствующими органами ПФР, ФСС России (). В связи с чем плательщику страховых взносов необходимо направить обращение по вопросу некорректных сумм задолженности, отраженных в составе сальдо расчетов по страховым взносам за прошлый год, в соответствующий территориальный орган государственного внебюджетного фонда (). "Взыскание сумм – это последующий этап после начисления, поэтому если плательщик не согласен с какими-то начислениями, то нужно изначально решать вопрос с правомерностью действий фондов. Если принимается решение, что начисления были произведены неверно, то мы оперативно отменяем принятые налоговой меры, – отметила Ульяна Вотякова. – Взыскивать несуществующую задолженность ФНС России смысла нет".
Таким образом, плательщику страховых взносов следует обратиться в органы ПФР и повести с ними сверку расчет за периоды, истекшие до 1 января 2017 года. По итогам сверки должен быть оформлен акт, который будет подтверждать наличие или отсутствие недоимки страховых взносов (ч. 4 ст. 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ " ", действующий до 2017 года).
Такая процедура уточнения сведений в ПФР обусловлена в том числе тем, что ФНС России не имеют права самостоятельно без подтверждения документа, подписанного электронной цифровой подписью, вносить корректировку в данные ПФР и ФСС России, переданные в налоговые органы (). Однако, как рассказала Вотякова, в целях обеспечения достоверности информации о состоянии расчетов плательщика по страховым взносам между ФНС России и отделениями ПФР и ФСС России установлена договоренность по организации работы по передаче уточненного сальдо расчетов. "При обращении плательщика непосредственно в налоговый орган с вопросом о состоянии расчета по страховому счету, ФНС России в срок не позднее трех дней с момента обращения направляет запрос в соответствующее отделение внебюджетного фонда. В случае, если будет установлен факт передачи недостоверного сальдо расчетов отделение ПФР направляет в электронном виде в налоговый орган уточненные сведения, которые в оперативном порядке будут отражены в лицевом счете плательщика. Кроме того, ПФР должен направить ответ с приложением откорректированных сведений в адрес заявителя", – пояснила она.
Участники конференции в свою очередь рассказали случаи, когда территориальные налоговые органы незаконно списали со счетов предпринимателей денежные средства из-за неверно переданных данных из ПФР. "Если деньги были уплачены вами повторно, значит они будут возвращены, но только после того, как эти сведения подтвердятся. Если переплата сформировалась до 1 января текущего года, то одна должна быть возвращена фондом, а за переплатой, образовавшейся после 1 января, нужно будет обращаться уже в налоговую инспекцию", – ответила представитель ФНС России. Напомним, что сумма переплаты будет возвращена плательщику только после погашения задолженности по соответствующим пеням и штрафам ().
В заключение Ульяна Вотякова пообещала, что до конца года ситуация с неправомерными требованиями об уплате страховых взносов будет исчерпана. "Все жалобы, которые возникают по возмещению задолженности по страховым взносам находятся на контроле в центральном аппарате, и по каждому из них будут приняты решения в индивидуальном порядке", – добавила она.
Специалисты ПФР и налоговики пришли к договоренности о том, как будут исправлять ошибки, возникшие при передаче сальдо по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, пеней и штрафов, образовавшихся на 01.01.2017 г. (Письма ПФ РФ от 06.09.2017 г. №НП-30-26/13859, ФНС РФ №ЗН-4-22/17710@,ФСС РФ от 15.09.2017 г. №02-11-10/06-02-3959П, ФНС РФ №ЗН-4-22/18490@).
Многие налогоплательщики столкнулись с тем, что при передаче сальдо по страховым взносам, пени и штрафам со стороны ФСС РФ и ПФР, возникли ошибки. В соответствии с положениями Федерального закона от 03.07.2016 г. №243-ФЗ был разработан порядок взаимодействия отделений ПФ РФ и отделений ФСС с УФНС по субъектам РФ.
В соответствии с этим порядком предусмотрена передача Фондами в Управления ФНС России по субъектам РФ сальдо расчетов плательщика страховых взносов с бюджетом Фонда строго по состоянию на 01.01.2017 г. В указанное сальдо не должны включаться суммы доначислений по расчетам за 2016 год, поскольку в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 г. №212-ФЗ срок уплаты платежа страхового взноса за декабрь 2016 г. установлен 15.01.2017 г.
Однако на практике при приеме сведений налоговыми органами были установлены случаи включения в сальдо на 01.01.2017 г. сумм, подлежащих доначислению по итогам расчета за 2016 год.
Помимо этого, плательщики страховых взносов обнаруживали и другие ошибки.
При этом налоговики по инкассо взыскивали несуществующую недоимку с компаний. Попытки урегулировать сальдо с налоговиками ни к чему не приводили. Согласно разъяснениям налоговиков, налоговые органы не вправе самостоятельно вносить изменения в состав полученной информации.
В целях достоверного отражения состояния расчетов плательщиков по состоянию на 01.01.2017 г. налоговые органы вправе исправить установленные недостатки в карточках «Расчетов с бюджетом» только после представления уточненных сведений Фондом (Письмо ФНС РФ от 15.03.2017 г. №ЗН-4-1/4593@).
Таким образом, в случае несогласия с сальдо расчетов по страховым взносам по состоянию на 01.01.2017 г., переданным Фондом, плательщик мог только обратиться в соответствующее отделение Фонда, поскольку налоговые органы не администрировали страховые взносы за периоды до 01.01.2017 г.
ПФР и ФНС РФ в целях урегулирования вопросов по корректировке сведений, переданных территориальными органами ПФР в налоговые органы, о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, пеней и штрафов, образовавшихся на 01.01.2017 г., разработали рекомендации о порядке взаимодействия отделений ПФР и налоговых органов при корректировке указанных сведений. То есть теперь в документе четко прописан порядок и действия страхователя и страховщика по корректировке сальдо по страховым взносам, образовавшихся на 01.01.2017 г. (Письма ПФ РФ от 06.09.2017 г. №НП-30-26/13859, ФНС РФ №ЗН-4-22/17710@,ФСС РФ от 15.09.2017 г. №02-11-10/06-02-3959П, ФНС РФ №ЗН-4-22/18490@).
Как и в какие сроки происходит урегулирование сальдо по страховым взносам?
Согласно новым разъяснениям, страхователь имеет право обратиться по вопросу корректировки сальдо по страховым взносам как в Фонды, так и в налоговую инспекцию.
Как будет происходить обмен сведениями между территориальными отделениями ПФР и УФНС по субъектам РФ?
Обмен сведениями между отделениями ПФР и УФНС по субъектам РФ осуществляется в электронном виде на региональном уровне.
Корректировка сведений, переданных территориальными органами ПФР в налоговые органы, производится в случаях:
- несогласия плательщика страховых взносов с сальдо расчетов (при обращении плательщика страховых взносов в налоговый орган или в территориальный орган ПФР);
- необходимости уточнения сведений, переданных в налоговый орган, в случае выявления территориальным органом ПФР фактов некорректного направления в налоговый орган данных по состоянию на 01.01.2017 г.
Компания и индивидуальный предприниматель, которые не согласны с размером переданного сальдо по страховым взносам, вправе подать заявление на его корректировку не только в Фонды, но и в налоговую инспекцию.
Алгоритм взаимодействия Фондов и налоговой инспекции при обращении за корректировкой сальдо в налоговый орган:
- страхователь взносов подает заявление в налоговый орган по месту своего учета о корректировке сальдо;
- налоговый орган по месту учета плательщика направляет через УФНС РФ в соответствующее отделение ПФР и ФСС запрос с приложением копии заявления плательщика в срок не позднее трех рабочих дней со дня поступления обращения плательщика в налоговый орган;
- Фонды принимают решение о корректировке сальдо с учетом норм, содержащихся в ст.12 Федерального закона от 02.05.2006 г. №59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» в срок не позднее 20 рабочих дней с момента получения обращения.
В целях определения необходимости корректировки сведений, территориальный орган ПФР должен выполнить следующие мероприятия:
- произвести сверку состояния расчетов с плательщиком (при наличии обращения плательщика);
- произвести анализ достоверности и полноты переданных сведений по расчетам, уточненным расчетам и решений по результатам проведения выездных и камеральных проверок.
- налоговики на основании принятых отделениями ПФР решений сумм сальдо расчетов по страховым взносам, пеней и штрафов корректируют сальдо в карточке расчетов с бюджетом.
Срок внесения изменений налоговыми органами сальдо в карточке налогоплательщика не должен превышать 7 рабочих дней со дня поступления соответствующей информации от Фондов.
Таким образом, корректировка налоговиками сальдо расчетов по страховым взносам займет 30 рабочих дней.
Однако на практике срок может затянуться. Электронный формат обмена между Фондами и налоговиками приведен в Письмах ПФ РФ от 06.09.2017 г. №НП-30-26/13859, ФНС РФ №ЗН-4-22/17710@, ФСС РФ от 15.09.2017 г. №02-11-10/06-02-3959П, ФНС РФ №ЗН-4-22/18490@.
В случае если в результате направления исправленных сведений по плательщику, сальдо расчетов по всем, одному или нескольким КБК обнуляется, или данные по этому КБК у плательщика страховых взносов отсутствуют, передаче в налоговый орган подлежит значение «0» в разрезе КБК.
Если страхователь подаст заявление напрямую в Фонды, то сэкономит три рабочих дня. Но тогда налоговики в случае ошибочно числящейся недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам, могут выставить требование или списать на инкассо.
Какие права и обязанности есть у налоговых органов.Как обжаловать действия (бездействие) налоговой инспекции. Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам в ИФНС за периоды до 2017 года - читайте в статье.
Вопрос: ПФР до сих пор никак не может передать корректное сальдо в ИФНС! На руках есть корректный акт сверки по состоянию на 31.12.2016 подписанный ПФР и многочисленные справки о состоянии расчетов по сборам, налогам, страховым взносам, пеням и штрафам из ИФНС с некорректным сальдо. В ИНФС говорят, что ПФР ничего не передает. ПФР говорит, что передает, а ИФНС ничего не принимает. То ПФР не тому человеку отсылает. Не можем вернуть переплату из ПФР (а скоро истекает 3-х летний срок). Подскажите, куда и кому писать жалобу или как быстро разрешить данную проблему?!
Ответ: В случае несогласия с суммой переданного сальдо расчетов по страховым взносам и для урегулирования сложившейся ситуации Вам необходимо подать заявление об уточнении сальдо по страховым взносам на 1 января 2017 года .
Заявление можно подать как в отделение фонда, так и в свою инспекцию. ИФНС перешлет заявление в отделение ПФР (письма ФСС России, ФНС России от 15 сентября 2017 № 02-11-10/06-02-3959П/ЗН-4-22/18490@ , ПФР, ФНС России от 6 сентября 2017 № НП-30-26/13859/ЗН-4-22/17710@).
Лучше подать заявление и в налоговую, и в ПФР, в бумажном виде, с отметкой о получении на втором экземпляре.
Если это заявление будет проигнорировано, подавайте жалобу на бездействие сотрудников ПФР и/или налоговой (в зависимости от того, куда подавалось заявление) в вышестоящий орган (управление), а если результат рассмотрения жалобы Вас не устроит - в суд.
Приложите к жалобе корректный акт сверки с ПФР, справки из налоговой с некорректным сальдо, а также заявление (заявления) об уточнении сальдо по страховым взносам, которое Вы подавали [примерные образцы жалоб см. во вложении].
Обоснование
Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам
Переплата по взносам на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование
Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам в ИФНС за периоды до 2017 года
Переплату за периоды до 2017 года можно только вернуть. Чтобы это сделать, обратитесь в фонды с заявлением ().
Рекомендуемые формы заявлений Пенсионный фонд РФ разместил на своем официальном сайте :
Решение о возврате фонд примет в течение 10 рабочих дней со дня, когда получит заявление. Если переплата возникла по уточненному расчету РСВ-1 , то 10-дневный срок будут считать со дня завершения камеральной проверки.
Важно: если у вас есть и переплата, и недоимка по страховым взносам за периоды до 2017 года, то ПФР примет решение о возврате и направит документ в ИФНС только после погашения задолженности (письмо ПФР от 26.04.2017 № НП-30-26/5935 , письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36284).
Многие долги ошибочны - фонды передали неверные суммы. Такие ошибки поможет выявить сверка, обратитесь с заявлением в свою ИФНС или отделение ПФР . ФНС России и фонды исправят неточности в своих базах. Механизм такой корректировки в совместных письмах от 13 октября 2017 ФНС России № ГД-4-8/20655, ФСС России № 02-11-10/06-02-4386П , от 4 октября 2017 ПФР № НП-30-26/15844, ФНС России № ГД-4-8/20020 , от 15 сентября 2017 ФСС России № 02-11-10/06-02-3959П, ФНС России № ЗН-4-22/18490 , от 6 сентября 2017 ПФР № НП-30-26/13859, ФНС России № ЗН-4-22/17710 .
Напомним, ФНС поручила управлениям по регионам жестко контролировать, как инспекторы взыскивают задолженность по страховым взносам, которая образовалась на 1 января 2017 года. Под особую проверку попадут плательщики с долгами свыше 1 млн руб. (для Москвы - свыше 10 млн руб.). Такие указания в письме ФНС от 04.04.2017 № ГД-4-8/6254 .
По каждой организации инспекции будут еженедельно отчитываться в ФНС по четвергам в виде таблицы о полном комплексе мер по взысканию - от требования об уплате до возбуждения процедуры банкротства.
Первым делом на погашение недоимок направят переплату. Проблема в том, что многие долги существуют лишь на бумаге . Чтобы сберечь деньги организации, верните переплату сейчас».
Как обжаловать действия (бездействие) налоговой инспекции
«Действия или бездействие налоговой инспекции можно обжаловать в региональном налоговом управлении или в арбитражном суде. Причем в судебном порядке действия (бездействие) налоговой инспекции можно обжаловать только после их обжалования в региональном УФНС.
Если действия налоговой инспекции выходят за рамки ее полномочий или приводят к невыполнению возложенных на нее обязанностей, организация может обжаловать ее действия (бездействие) как в региональном налоговом управлении, так и в арбитражном суде. При этом сначала организация должна обратиться с жалобой именно в региональное УФНС. И только если требования организации после подачи жалобы не будут удовлетворены, действия (бездействие) налоговой инспекции можно будет обжаловать в судебном порядке (п. 2 ст. 138 НК). Например, так придется поступить, если инспекция отказывается провести сверку расчетов с бюджетом или требует от организации документы, представление которых налоговым законодательством не предусмотрено.
Подать жалобу нужно в ту налоговую инспекцию, которая приняла обжалуемое решение. В течение трех рабочих дней после получения жалобы налоговая инспекция обязана передать ее в региональное налоговое управление вместе со всеми материалами дела (п. 1 ст. 139 НК). Жалобу, направленную с нарушением этого порядка, региональное УФНС рассматривать не будет. Даже если организация уложилась в срок, отведенный для подачи жалобы. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 27.07.2007 № 03-02-07/1-350 .
Если обжалуемое решение налоговая инспекция вынесла с нарушениями, она обязана устранить эти нарушения и сообщить об этом в региональное УФНС в течение трех рабочих дней. В таком случае региональное УФНС оставит жалобу без рассмотрения (п. 1.1 ст. 139 НК).
Срок подачи жалобы в УФНС составляет один год со дня, когда организация узнала (должна была узнать) о нарушении своих прав .
Подача жалобы не приостанавливает исполнение обжалуемого решения налоговой инспекции. Однако исполнение решения можно приостановить, если заявитель представит банковскую гарантию, по которой предъявленные ему суммы недоимки (пеней, штрафа) обязан уплатить банк. Требования к банковской гарантии приведены в пункте 5 статьи 138 НК.
УФНС должно рассмотреть жалобу на действия налоговой инспекции в течение 15 дней со дня ее получения. При необходимости руководитель (заместитель руководителя) УФНС вправе продлить этот срок, но не более чем еще на 15 дней. Об этом сказано в пункте 6 статьи 140 НК.
По результатам рассмотрения жалобы УФНС должно принять одно из следующих решений:
Оставить жалобу без удовлетворения;
Отменить ненормативный акт налоговой инспекции;
Признать действия или бездействие налоговой инспекции незаконными и вынести решение по существу.
Такие правила предусмотрены пунктом 3 статьи 140 НК.
Если по результатам рассмотрения жалобы в УФНС требования организации не были удовлетворены, действия (бездействие) налоговой инспекции можно обжаловать в судебном порядке. Для этого подайте исковое заявление в арбитражный суд по местонахождению ответчика (). То есть в арбитражный суд, на территории которого находится налоговая инспекция, чье решение обжалуется.
Исковое заявление можно подать в электронном виде. Порядок подачи документов в арбитражные суды в электронном виде утвержден ч. 4 ст. 198 АПК РФ). Для этого одновременно с исковым заявлением в суд нужно подать ходатайство о восстановлении пропущенного срока. Сложившаяся арбитражная практика свидетельствует о том, что при наличии уважительных причин суды обычно удовлетворяют такие ходатайства (см., например, постановления (п. 7 постановления ВАС от 23.03.2012 № 15 , постановление Верховного суда от 30.01.2014 № 303-АД14-1918).
Арбитражный суд должен рассмотреть исковое заявление в течение двух месяцев с момента его подачи (ч. 1 ст. 200 АПК). По итогам рассмотрения суд может вынести одно из двух решений:
Признать действия, бездействие налоговой инспекции незаконными и обязать инспекцию устранить допущенное нарушение прав организации;
О полном или частичном отказе в удовлетворении требований организации.
Копия решения арбитражного суда в пятидневный срок со дня его принятия направляется заявителю и в налоговую инспекцию, которая совершила оспариваемые действия (бездействие). Суд может также направить копию решения в региональное налоговое управление.
Такой порядок предусмотрен АПК. Если решение принято в пользу организации, налоговая инспекция обязана исполнить его
Опять поднялась волна жалоб на неправомерные требования уплаты страховых взносов за периоды до 2017 года. Жалуются как организации, так и ИП.
Дело в том, что в июле произошла очередная передача данных от фондов в налоговую. В итоге, даже те плательщики, у кого не было проблем в начале года, вдруг неожиданно обнаружили, что они являются должниками. Причем, речь может идти как о незначительных суммах, так и о сотнях тысяч и даже миллионах рублей.
Что вообще происходит
А происходит передача администрирования страховых взносов от внебюджетных фондов (ПФР и ФСС) в ведомство Федеральной налоговой службы.Федеральный закон о смене администратора был принят 3 июля 2016 года (243-ФЗ). Им была введена в Налоговый кодекс новая глава «Страховые взносы», и с 1 января 2017 года страховые взносы (кроме взносов на травматизм) надо платить в налоговые инспекции.
Но чтобы у налоговиков сошелся дебет с кредитом по каждому плательщику взносов, им надо получить данные от фондов на конец года, т.е. выяснить, кто кому должен и сколько.
И вот тут случился полный провал межведомственного обмена, который дорого обходится сейчас бизнесу.
Что обещали налоговики
В ноябре прошлого года Президент РФ Владимир Путин встретился с главой налоговой службы Михаилом Мишустиным . Главный налоговик страны рассказал о том, что для работодателей не будет никаких изменений из-за смены администратора сбора взносов, кроме упрощения отчетности. Уже в апреле этого года Мишустин докладывал Президенту «о положительной динамике по сбору взносов: в феврале рост поступлений составил 104,6%, в марте - уже 107,1%.».О том, как славно стало работодателям, рассказывали и по телевизору. В частности, об этом в программе телеканала «Россия-24». В этой же программе Бондарчук заявила о том, что, в отличие от фондов, у ФНС намного больше возможностей по взысканию недоимок, пеней и штрафов по взносам и налоговые органы собираются увеличить поступления страховых взносов в бюджет.
Что в результате
Обещания остались обещаниями и только. И дело даже не в непродуманной форме РСВ, на которую ругаются все бухгалтеры, это можно как-то пережить и побороть её. Но плательщики взносов столкнулись с государственной машиной межведомственного обмена, перед которой они бессильны.Пенсионный фонд и Фонд социального страхования должны были передать сальдо по лицевым счетам организаций и ИП, получившимся на 1 января 2017 года, причем без учета уплат за 4 квартал 2016 года, произведенным уже по окончании 2016 года в налоговые органы. Вроде бы не такая сложная задача, и когда-то, во времена кончины ЕСН, налоговая служба смогла передать данные в фонды без скандалов со страхователями, правда, тогда не было такого электронного обмена.
Сейчас же данные передаются путем выгрузки от фондов в налоговую. И получается, что ПФР выгружает одно, а ФНС получает другое. Т.е. по данным Пенсионного фонда долгов нет, а в ФНС приходят огромные задолженности.
Кто виноват и что делать, не знает никто! Налоговые инспекции отсылают в отделения ПФ, там разводят руками, показывая документы о том, что долгов у страхователя нет, но эти документы не принимают во внимание инспекции ФНС. И организации/ИП ходят по кругу, пытаясь доказать, что они ничего не должны.
На что жалуются бухгалтеры и предприниматели
Налогоплательщики уже кричат «караул».«Самое обидное, что специально в декабре все взносы заплатили, чтобы было всё по нулям, т.к. предполагали, что какие-то косяки с передачей сальдо могут быть. Но в голову не могло прийти, что устроят нам такой беспредел. И главное, практически нет механизма решить эти вопросы»., исчерпав все способы решения проблемы:
«А я прошла уже все инстанции вплоть до ФНС и ПФР - все бесполезно. Задолженность по ПФ и ФОМС меняется день ото дня - вчера уже по акту сверки написали 2,2 млн. Говорят, что задвоилось и затроилось за 2015 и 2016 г. На самом деле, сальдо 0... Юристы составляют исковое на ПФР с привлечением ИФНС. Уже сняли с нас 500 тыс взносов и пени... В налоговой мне вчера открытым текстом сказали, что даже если будет решение суда о признании нулевого сальдо, есть письмо, которое они мне не могут показать, о том, что незаконно снятые взносы и пени возвращены не будут и в счет будущих платежей зачтены тоже не будут... В суд все равно идем», - пишет анонимный пользователь.«В налоговой говорят пенсионный виноват, в пенсионном говорят налоговая виновата. А что делать никто не знает...», - .
ФНС и ПФР молчат
Руководство ФНС и ПФР о проблеме публично не заявляет и никаких разъяснений не дает. Хотя не знать о происходящем они не могут. Время от времени появляются письма, рассказывающие о том, как и куда платить или как возвращать взносы, в том числе и неправомерно взысканные. И только.Поскольку информация отсутствует, начинают плодиться слухи. В частности, о том, что выгрузок из ПФ больше не будет, поэтому что передали, с тем плательщики и останутся. Или о том, что в ПФ есть негласная директива никому ничего не возвращать без суда и т.д.
Зато, скорее всего, в ближайшее время ФНС опять отчитается о повышении сборов страховых взносов. А чего бы им не расти, если взыскиваются несуществующие миллионные долги?
В заключение отметим, что в программном обеспечении как ФНС, так и ПФ вложены миллиарды рублей. Тех самых рублей, которые уплатили налогоплательщики нашей страны и которых сейчас так беззастенчиво грабят.