Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 гоуд вы найдете в .
Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Но декларации (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@) организации должны представлять в ИФНС еще и по итогам отчетных периодов (ст. 285 , ст. 289 НК РФ). Поэтому сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль зависят от того, какой период является отчетным для конкретной организации.
Налог на прибыль: отчетный период
Отчетными периодами по налогу на прибыль являются:
- I квартал, полугодие и 9 месяцев - для организаций, уплачивающих по налогу на прибыль, и для организаций, уплачивающих ;
- месяц, два месяца, три месяца, четыре месяца и так далее до окончания календарного года - для организаций, уплачивающих .
Налог на прибыль: сроки сдачи деклараций-2016, если отчетным периодом является I квартал, полугодие и 9 месяцев
Налог на прибыль: сроки сдачи деклараций-2016, если отчетным периодом является месяц, два месяца и т.д.
| Период, за который представляется декларация по налогу на прибыль | Срок сдачи декларации |
|---|---|
| За январь 2016 года | Не позднее 29.02.2016 г. |
| За февраль 2016 года | Не позднее 28.03.2016 г. |
| За март 2016 года | Не позднее 28.04.2016 г. |
| За апрель 2016 года | Не позднее 30.05.2016 г. |
| За май 2016 года | Не позднее 28.06.2016 г. |
| За июнь 2016 года | Не позднее 28.07.2016 г. |
| За июль 2016 года | Не позднее 29.08.2016 г. |
| За август 2016 года | Не позднее 28.09.2016 г. |
| За сентябрь 2016 года | Не позднее 28.10.2016 г. |
| За октябрь 2016 года | Не позднее 28.11.2016 г. |
| За ноябрь 2016 года | Не позднее 28.12.2016 г. |
| За 2016 год | Не позднее 28.03.2017 г. |
В обычных случаях отчитываются перед ИФНС ежеквартально, однако налог, как и сами данные в декларациях, определяются нарастающим итогом, то есть в рамках отчетных и налогового периода.
Отчетный и налоговый период по налогу на прибыль
В Налоговом кодексе (ст. 285) отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций названы квартал, полугодие и 9 месяцев. Полностью рассчитаться по налогу надо по календарному году в целом, таким образом, налоговым периодом по налогу на прибыль считается календарный год, а периодические платежи являются авансами.
В правилах установления налоговых периодов есть некоторые исключения. Например, для фирм-новичков первым налоговым периодом будет интервал времени со дня создания до конца текущего года. Если организация поставлена на учет после 1 декабря, налоговый период по налогу на прибыль будет длиться с этой даты и до конца следующего календарного года.
При ликвидации компании налоговый период будет определяться с 1 января года, в котором фирма снята с регистрации до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи. И совсем оригинальное исключение: если организация была создана после 1 декабря, и ликвидирована в течение следующего года, то ей придется отчитываться всего за 1 налоговый период – с даты регистрации до даты снятия с учета.
Срок сдачи декларации налога на прибыль
Срок сдачи квартальной декларации по налогу на прибыль – 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом, проще говоря, 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговую декларацию потребуется представить в инспекцию до 28 марта года, следующего за отчетным. В те же сроки организации обязаны рассчитаться с бюджетом и по самому налогу на прибыль . Получается, что за 2017 год – декларация должна быть в налоговой до 28 марта 2018 года. Срок не переносится, это рабочий день.
Коды налоговых периодов
При заполнении отчета по налогу на прибыль указывается соответствующий отчетному кварталу налоговый период – так называемый код периода. Так, 1 кварталу года соответствует код 21, налоговый период 31 по налогу на прибыль определен для полугодового отчета, за 9 месяцев указывается налоговый период 33, а годовая итоговая декларация кодируется значением 34.
Отдельный код – 50 – предусмотрен для тех, кто прекращает свою деятельность. Данный код указывается в декларации по налогу на прибыль, подаваемой за последний в ее работе налоговый период, по которому такая компания отчитывается.
Ежемесячный налоговый период по налогу на прибыль
Выше приведенное распределение налоговых периодов и сроков сдачи деклараций по налогу на прибыль касаются тех компаний, чей квартальный доход не превышает 15 млн рублей. Как правило, этого лимита вполне хватает представителям малого бизнеса для того, чтобы оставаться на квартальной схеме отчетности по налогу на прибыль. Однако, если данный уровень дохода превышен, то фирма обязана перейти на ежемесячную уплату авансов по прибыли. Возможен такой переход на ежемесячную отчетность с начала очередного налогового периода и по собственной инициативе компании.
Отчетными периодами для фирм, исчисляющим ежемесячные авансы по налогу на прибыль, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее пока не закончится год. Налоговый период по налогу на прибыль не меняется, как и в вышеописанном случае – это календарный год. Представляя ежемесячные декларации, такие налогоплательщики будут указывать в них последовательные коды от 35 до 46, которые будут означать отчетные месяцы с января по декабрь соответственно.
Сроки сдачи отчетности – важная информация для всех налогоплательщиков — ООО и ИП как без работников, так и с ними. Бухгалтерская отчётность подразумевает, что каждый квартал или другой период, в том числе и годовой, осуществляются выплаты налогов и временное подведение итогов. В отчетах и декларациях новой формы должна быть информация по всем выплатам – НДС, в пенсионный фонд, в Минюст, в ЦБ РФ и так далее. Такая документация – подтверждение факта уплаты для всех работодателей.
Как оформить налоговый календарь на 2016
Налоговый календарь рекомендуется оформлять в виде таблицы для каждого бухгалтерского отдела. Даты лучше распечатать или хранить в электронном виде. Для малых предприятий и организаций особо важно следить за всеми изменениями, начиная с месячной и квартальной отчетности, заканчивая годовой.
Для примера данные по графику с официального сайта инспекции ФНС: за первый квартал по НДС взнос нужно совершить до установленных дня и месяца — 25 июня, а сдать декларацию – не позднее 25 апреля, а за второй – крайняя дата платежа — 25 сентября, а предоставление документации нужно выполнить максимум 25 июля.
Календарь налогоплательщика на 2016
Выше приведены основные формы. Однако сам календарь намного больше. По следующим взносам и формам также есть определенные сроки, несоблюдение которых грозит штрафом и минусом в бюджете.
Сдача отчетности за 1 квартал 2016 — сроки по налоговому календарю
Для бюджетных организаций и других предприятий согласно налоговому календарю за первый квартал в органы нужно подавать документы до таких апрельских дат:
- УСН – авансовый платеж до 25 апреля,
- ЕНВД – декларация до 20 числа того же месяца,
- НДС – до 25.04,
- налог на прибыль – 28.04,
- налог на имущество – 30.04,
- РСВ-1 – 15 мая,
- 4-ФСС – 20.04,
- 6-НДФЛ – 30.04.
За нарушение любых сроков для всех предприятий, включительно и для бюджетных учреждений, установлены штрафы.
Сроки сдачи отчетности 2016 ФСС
Юридическими лицами вне зависимости от численности работников подается отчетность формы 4-ФСС. Сдавать ее в соответствующий орган нужно поквартально — это прописано в налоговом календаре.
Утверждены следующие крайние даты по кварталам, начиная с первого, заканчивая четвертым:
- 20 апреля;
- 20 июля;
- 20 октября;
- 20 января.
Период сдачи отчетности при УСН в 2016
Представлять всю информацию в нужном виде по новой форме должны и те ООО, которые работают по упрощенной системе налогообложения и ведут соответствующий учет. Расчет, подведение итогов и выплату авансового платежа по единому налогу требуется выполнить согласно налоговому календарю до следующих дат по кварталам:
- 25 апреля;
- 25 июля;
- 25 октября;
- 25 марта.
Нужно понимать всю ответственность, если представление будет осуществлено не вовремя.
Налог на прибыль 2016 — сроки сдачи отчетности по налоговому календарю
Организации, которые выбрали отчетный период – квартал, должны выплачивать авансы по налогу на прибыль по упрощенной форме до
- 28 апреля;
- 28 июля;
- 28 октября;
- 28 марта.
Все последние данные, актуальные для бухгалтера, указываются в ст. 285, 287 и 289 из НК РФ.
Период подачи отчетности ИП на УСН в 2016 без работников
Упрощенка для ИП без работников – важный вопрос. По УСНА важно следующее: если данные велись в электронном виде, то всю эту статистику нужно напечатать.
Подавать документацию требуется до 30 апреля следующего года. Если крайний срок попадает на выходной, то в этот раз есть возможность выплатить до следующего рабочего дня.
Нулевая отчетность подается как подтверждение отсутствия налоговой базы.
Сроки сдачи НДФЛ в 2016
Бухгалтеры должны знать, что вся информация по так называемому сбору по доходу физических лиц должна подаваться ежеквартально. Президент подписал Закон от 2 мая 2015, а потому все без исключения работодатели теперь обязаны отчитываться по этой строке расходов. Ранее же просто раз в год подавался отчет 2 НДФЛ.
6 НДФЛ — сроки сдачи документации
Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2016 год (4 квартал 2016 года).
Отчетная кампания за 2016 год длится первые месяцы 2017 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для индивидуальных предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.
Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 2016 год (4 квартал 2016 года)
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2016 год
Бухгалтерскую отчетность
за 2016 год следует сдать в ФНС не позднее 31 марта 2017 года
.
Также бухгалтерскую отчетность нужно сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 31 марта 2017 года
.
Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2016 год
Срок подачи сведений
за 2016 год – не позднее 20 января 2017 года
.
Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2016 г.
Налоговую декларацию по НДС
следует сдать в срок не позднее 25 января 2017 года
.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017 г.: 25 января 2017 г., 25 февраля 2017 г., 26 марта 2017 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017 г).
Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 4 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль
за 2016 год (4 квартал 2016 года) представляется не позднее 28 марта 2017 года
.
Срок уплаты налога на прибыль за 2016 год – не позднее 28 марта 2017 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2016 год.
Организации
налоговую декларацию по УСН
за 2016 год предоставляют не позднее 31 марта 2017 года.
Индивидуальные предприниматели
декларацию по УСН
за 2016 год предоставляют не позднее 2 мая 2017 года.
(первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2017 г.)
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее срока подачи декларации. (До 31 марта 2017 года для организаций и до 2 мая 2017 года для ИП)
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2016 г.
Отправить декларацию по ЕНВД
за 4 квартал 2016 г. необходимо не позднее 20 января 2017 г.
Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2016 нужно не позднее 25 января 2017 г.
Сроки сдачи отчетности по НДФЛ 2016 год.
За 2016 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ
и квартальную форму 6-НДФЛ
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2016 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 3 апреля 2017 года
.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2016 год.
Налоговая декларация по налогу на имущество
за 2016 год представляется не позднее 30 марта 2017 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 марта 2017 года
.
Сроки предоставления декларации по земельному налогу за 2016 год.
Налоговая декларация по земельному налогу
за 2016 год представляется не позднее 1 февраля 2017 года.
Срок уплаты земельного налога за 2016 год в каждом муниципальном образовании устанавливается свой. Главное, чтобы он был не ранее 1 февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.
Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2016 год.
Налоговая единая упрощенная декларация за 2016 год представляется не позднее 20 января 2017 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 2016 год
Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в 2016 году не начислялись страховые взносы, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.
Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2016 г.
Форма 4-ФСС в бумажном виде
сдается не позднее 20 января 2017 г.
Форма 4-ФСС в электронном виде
сдается не позднее 25 января 2017 г.
Кроме подачи формы, в ФСС так же необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности
не позднее 14 апреля 2017 года
.
В данный комплект входит:
- Заявление с указанием ведущего вида деятельности
- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2016 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)
Срок сдачи отчетности в ПФР за 4 квартал 2016 г.
Ежеквартальная отчетность РСВ-1:
В бумажном виде
- не позднее 15 февраля 2017 г.
В электронном виде
- не позднее 20 февраля 2017 г.
Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М
с нового года необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи за декабрь 2016 года до 16 января 2017 года
(первый рабочий день после установленного срока)
Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 4 квартал 2016 г. до 15 ноября (за октябрь), до 15 декабря (за ноябрь), до 15 января (за декабрь).